Même s'il est moins probable que les droits de succession soient réintroduits, les experts cités dans cet article ont souligné qu'il existe un grand malaise au sein du grand public face à la croissance disproportionnée de la richesse au sein de certaines couches de la société.
Si cet impôt est réintroduit, l’ensemble du patrimoine tel que les investissements en actions, titres de créance, biens physiques, œuvres d’art, actifs internationaux et même l’or et autres métaux précieux officiellement comptés et déclarés peuvent également être soumis aux droits de succession.
Toutefois, les droits de succession peuvent s’appliquer uniquement aux familles et aux personnes dont la valeur successorale dépasse un certain seuil.
Fiducies
L’un des meilleurs moyens de gérer un tel scénario serait de créer une fiducie dans laquelle les actifs sont transférés dans une fiducie et le propriétaire d’origine renonce à sa propriété et à son contrôle directs sur ces actifs.
« Cela s'apparente à un processus de don formalisé, dans lequel les actifs ne sont plus considérés comme faisant partie de la richesse personnelle de l'individu. Même si les actifs sont transférés hors de la propriété personnelle, la fiducie peut être structurée de manière à ce que le propriétaire d'origine (ou sa famille) puisse toujours bénéficier de ces actifs en tant que bénéficiaires. Cela permet d'obtenir un équilibre entre la perte du contrôle direct et le fait de continuer à bénéficier de la valeur et des revenus de l'actif. En transférant des actifs dans une fiducie, la valeur du patrimoine personnel d'un individu est réduite. La valeur réduite du patrimoine peut tomber en dessous du seuil qui déclenche les droits de succession, ou au moins réduire l'impôt total à payer », a déclaré Sneha Makhija – responsable de la planification du patrimoine, Richesse du sanctuaire.
Pranjali Madnani, co-fondateur, Sera abeille estime que les fiducies irrévocables constituent l'un des meilleurs moyens de réduire les droits de succession.
« En vertu de la loi sur les droits de succession de 1953, désormais abolie, les fiducies irrévocables offraient un moyen de réduire le fardeau potentiel des impôts sur les successions. En plaçant ses actifs dans une fiducie irrévocable, un particulier pourrait effectivement les retirer de sa succession imposable. La loi prévoyait des exemptions pour les biens détenus en fiducie pour une autre personne (au moins deux ans avant le décès), ainsi que pour une résidence principale et des biens en dehors de l'Inde. De plus, les droits successoraux sur les biens détenus conjointement par les époux ont été retardés jusqu'au décès des deux époux. Ces dispositions ont fait des fiducies irrévocables un outil stratégique pour ceux qui souhaitent rationaliser leur planification successorale et minimiser les impôts de leurs bénéficiaires », a déclaré Pranjali.
La création de plusieurs fiducies au sein d’une famille peut aider les familles à économiser de l’impôt.
« Qu'il s'agisse d'une famille nucléaire ou d'une famille mixte, les fiducies répondent aux besoins spécifiques d'une personne. Par exemple, une fiducie pourrait être destinée aux parents, une autre à un enfant et une troisième à un autre enfant, chacune étant adaptée à ses besoins et aspirations spécifiques. Cette personnalisation garantit que chaque fiducie peut soutenir différents objectifs, non seulement en matière d'économies d'impôts, mais également en atteignant les objectifs personnels ou professionnels spécifiques des membres de la famille », a déclaré Yash Poddar, fondateur de FamO.
La création d’organisations caritatives peut être un autre moyen d’économiser des impôts et de gérer efficacement ses actifs.
HUF
Selon Siddharth, les familles hindoues indivises (HUF) sont une forme reconnue de planification successorale en Inde, particulièrement pertinente pour les hindous, les jaïns, les sikhs et les bouddhistes. Un HUF se forme automatiquement lors du mariage et inclut les descendants d'un ancêtre commun. Le membre masculin le plus âgé, le « karta », gère les biens familiaux.
Loi sur la propriété des femmes mariées
Nehal Mota, co-fondateur et PDG, Finnovera déclaré qu'il est important que l'assurance-vie soit souscrite en vertu de la loi sur la propriété des femmes mariées (MWPA).
« Même s'il n'est pas certain que le produit de l'assurance-vie sera considéré comme imposable si les droits de succession sont adoptés, une police d'assurance-vie est considérée comme la succession ou l'héritage du preneur d'assurance décédé, et les héritiers légaux y ont droit. Par conséquent, pour protéger son conjoint et ses enfants, on peut souscrire des polices d'assurance dans le cadre des fiducies de la loi sur la propriété des femmes mariées. Ici, les polices d’assurance-vie peuvent être structurées sous forme de fiducies, garantissant que les bénéfices iront directement à l’épouse et aux enfants. Cela peut contourner le processus d'homologation typique, réduisant potentiellement les charges fiscales sur les successions », a déclaré Nehal.
Offrir des actifs
Yash a également mentionné que l'une des méthodes souvent observées dans les entreprises familiales, qu'elles soient cotées ou non, consiste à offrir des actions au sein de la famille.
Sneha a ajouté qu'en vertu des lois actuelles en Inde, les cadeaux faits aux parents proches sont exonérés d'impôt.
« Cela permet aux particuliers de transférer des actifs substantiels sans encourir d’impôts supplémentaires. Lors d'une donation immobilière, même si l'impôt sur le revenu peut être exonéré, les frais de droit de timbre doivent être pris en compte. Certains États offrent des taux de droit de timbre réduits pour les transferts à des parents proches, ce qui peut réduire encore davantage le fardeau financier des cadeaux », a déclaré Sneha.
Elle a ajouté que tous les actifs ne sont pas forcément idéaux pour faire un don, en particulier ceux dont la valeur peut s’apprécier considérablement. « Décider quels actifs offrir peut impliquer de prendre en compte leur valeur actuelle, leur valeur future potentielle et toute signification émotionnelle », a déclaré Sneha.
Yash a mentionné que le don est une solution partielle et que la création de fiducies ou la création d'un testament sont toujours importantes.
« C'est comme une solution de contournement qui peut aider à répartir une partie de la richesse. Cependant, pour une solution globale couvrant tous les aspects d’une succession, on envisagerait toujours de créer une fiducie ou de rédiger un testament. Les cadeaux peuvent bien gérer certains aspects, surtout si vous êtes clair sur les atouts que vous souhaitez que certains membres de la famille possèdent. Mais pour une gestion successorale plus large et pour couvrir toutes les bases juridiques, combiner donation avec fiducies et testaments est la meilleure approche. Cette combinaison garantit qu'il n'y aura pas de discorde familiale ou de désaccords sur la répartition des actifs après le décès d'une personne », a déclaré Yash.
Publié : 06 mai 2024, 16h11 IST
