Explication de la Monnaie : Qu'est-ce qui empêche les États de réduire les droits de timbre ?

Le Centre souhaite que les États modèrent les droits de timbre et offrent aux femmes acheteuses un taux différentiel et inférieur. Lors de la présentation du budget de l'Union 2024-25 le 23 juillet, la ministre des Finances Nirmala Sitharaman a annoncé que les réformes des droits de timbre deviendraient un élément essentiel des programmes de développement urbain.

Le gouvernement central n’a pas encore publié davantage d’informations sur la manière dont il entend encourager les États à réduire les droits de timbre et à quel niveau.

Ce n’est pas la première fois que le Parti conservateur tente d’inciter les États à réduire les droits de timbre. Lorsque l’Alliance progressiste unie a lancé la Mission nationale de renouvellement urbain Jawaharlal Nehru (JNNURM) en décembre 2005, elle souhaitait que les États réduisent les droits de timbre à 5 %. La plupart des États ont depuis réduit les droits de timbre et beaucoup les ont ramenés à 5 % pour certains ou tous les acquéreurs de biens immobiliers. Quelques États prélèvent encore des droits de timbre de 7 à 8 %, voire plus.

La JNNURM était censée encourager les réformes et moderniser 63 villes identifiées. L'Alliance démocratique nationale a remplacé la mission par la Mission Atal pour le rajeunissement et la transformation urbaine (AMRUT) après son arrivée au pouvoir en mai 2014.

explique l’importance des recettes des droits de timbre pour les États.

Pourquoi les États sont-ils réticents à réduire les droits de timbre ?

Depuis l’introduction de la taxe sur les biens et services (TPS) en juillet 2017, les États disposent de moins de moyens pour lever des recettes fiscales de manière indépendante. De nombreux prélèvements au niveau des États ont été intégrés à la TPS d’État. Si les États peuvent conserver la TPS d’État sur les biens et services consommés à l’intérieur de leurs frontières, ils ne sont pas libres d’en modifier les taux. La TPS d’État est la principale source de recettes fiscales pour les États, plus de 40 % au niveau de l’Inde. Pour les États, les autres principales sources de recettes fiscales comprennent la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur les produits pétroliers et les droits d’accise sur l’alcool. Les États ont la liberté de réviser les taux pour les deux.

Les droits de timbre constituent une autre source importante de recettes fiscales, en particulier pour les États les plus grands. Comme la TVA et les droits d'accise, les droits de timbre varient d'un État à l'autre. Le Kerala est l'un des États qui prélèvent un droit de timbre élevé, de 8 %, contre 7,5 % dans le Madhya Pradesh, 7 % dans les zones urbaines de l'Haryana, de l'Uttar Pradesh et du Tamil Nadu, et 4,9 % dans le Gujarat.

Outre ces impôts, les États ont droit à une part des impôts centraux (impôt sur le revenu des personnes physiques, impôt sur les sociétés, TVA centrale). Toutefois, cette part est déterminée par les recommandations de la Commission des finances et de nombreux États sont mécontents de la formule actuelle de décentralisation.

Quelle est la part des droits de timbre dans les recettes fiscales des États ?

Une publication de la Reserve Bank of India (RBI) intitulée States Finances: A Study of Budgets a estimé la part des droits de timbre et des frais d'enregistrement dans les recettes fiscales propres combinées de tous les États et territoires de l'Union à 11,7 % pour 2023-24. L'enregistrement de la propriété implique deux prélèvements : les droits de timbre et les frais d'enregistrement. La plupart des États facturent 1 % de la valeur de la transaction à titre de frais d'enregistrement.

Pour l'Haryana, jusqu'à 16,6 % des recettes fiscales propres provenaient des droits de timbre et des droits d'enregistrement ; pour le Maharashtra, ce pourcentage était de 15,1 %, et pour le Karnataka et le Telangana, de plus de 14 %. La part des droits de timbre et des droits d'enregistrement dans les recettes fiscales propres de l'Uttar Pradesh était estimée à 13,2 %. Tous ces États ont connu un boom de la construction.

Que veut le Centre des États ?

Le budget 2024 a suggéré que les États ayant des droits de timbre élevés modèrent le taux. Il n'a pas encore suggéré de taux souhaitable. Il pourrait vouloir que tous les États abaissent le taux à 5 %, puis à 3 % de manière progressive. Le budget a déclaré que les réformes des droits de timbre deviendraient un élément essentiel des programmes de développement urbain. Cela pourrait signifier que certains éléments de l'aide centrale dans le cadre de programmes de développement urbain tels que l'AMRUT pourraient être liés à la réduction des droits de timbre par les États.

Le budget prévoit également des taux plus bas pour les propriétés enregistrées au nom des femmes. De nombreux États/Territoires de l’Union, comme Delhi, Haryana, Uttar Pradesh et Maharashtra, autorisent actuellement de tels rabais. Delhi a introduit un taux plus bas pour l’enregistrement de propriétés au nom d’une femme en 2003, devenant ainsi l’un des premiers États à offrir une concession de 2 points de pourcentage. Cette mesure a été prise pour donner plus d’autonomie aux femmes et les rendre indépendantes financièrement et économiquement. En effet, le nombre de propriétés enregistrées au nom des femmes a fortement augmenté.

Comment des droits de timbre moins élevés peuvent-ils aider ?

Des impôts plus bas sont nécessaires pour assainir le marché immobilier. Les taux élevés empêchent l'enregistrement des propriétés à leur valeur réelle de transaction, qui dans les grandes villes peut être bien supérieure aux taux du cercle notifié. Par exemple, une propriété achetée pour 1 crore peut être enregistré à 50 lakh pour réduire les dépenses fiscales et le coût total d'acquisition. L'impôt élevé sur les plus-values ​​constitue également un frein à l'enregistrement des propriétés à la valeur réelle de la transaction.

La baisse des droits de timbre encourage les gens à enregistrer leurs transactions immobilières. Lorsque le gouvernement du Maharashtra dirigé par Uddhav Thackeray a proposé une réduction des droits de timbre pendant la pandémie pour dynamiser le marché immobilier, cela a entraîné une forte augmentation des transactions et des enregistrements. Une augmentation des enregistrements de propriété augmente les recettes des gouvernements des États et compense normalement une partie des pertes liées à la réduction des taux. Étant donné que l'Inde est sur le point de connaître une accélération du rythme d'urbanisation, les transactions immobilières vont augmenter.

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Nicolas